Päivitetty: 2026-05-23
Milloin freelancerin on rekisteröidyttävä ALV:ään?
Rajasummat ja ilmoitusohjeet muuttuvat valtion budjeteissa. Tarkista ajankohtaiset luvut ja määräajat vero.fi:stä ennen ALV-rekisteröintiä, -poistoa tai ilmoitusta.
ALV on Suomen arvonlisävero. Rekisteröitynyt yrittäjä veloittaa ALV:n verollisesta myynnistä ja vähentää ostojen ALV:n, kun vähennys on sallittu. Tämä artikkeli selittää rajat ja ajoituksen ilman kiinteitä euromääriä — tarkista ajankohtaiset luvut Verosta.
Pienyrityksen liikevaihtoraja (tarkista euromäärä)
Suomessa on vuosittainen liikevaihtoraja, jonka alapuolella ALV-rekisteröinti ei yleensä ole pakollista. Rajan alapuolella et veloita ALV:ta, ellei ole vapaaehtoista rekisteröintiä.
Raja päivittyy lain muutoksilla. Artikkeleissa mainittu noin 15 000 euron verollinen liikevaihto on vain muistutus — lue raja aina vero.fi:stä.
Rajan ylitys kesken vuoden
Jos liikevaihto ylittää rajan kalenterivuoden aikana, velvoitteet voivat alkaa ylityshetkestä, ei vasta seuraavasta tammikuusta. Se vaikuttaa laskutukseen ja ilmoitusjaksoihin.
Seuraa liikevaihtoa kuukausittain, jos olet lähellä rajaa. Domovoy Financial Guardian näyttää myynnin omalla koneellasi; rekisteröintipäivän vahvistaa kirjanpitäjä tai OmaVero.
Vapaaehtoinen rekisteröityminen
Voit rekisteröityä ALV-velvolliseksi myös rajan alapuolella. Se voi kannattaa, jos ostat paljon ALV-sisältäviä työvälineitä ja haluat vähentää ostojen ALV:n.
Vapaaehtoinen rekisteröityminen velvoittaa veloittamaan ALV:n verollisesta myynnistä ja tekemään ilmoitukset Veron määräämällä aikataululla.
Ilmoitusjakso ja kassavirta
Rekisteröitymisen jälkeen Vero määrää ilmoitusjakson — usein kuukausittain tai neljännesvuosittain liikevaihdon mukaan. Ilmoitat myynnin ALV:n ja ostojen vähennykset, ja maksat erotuksen tai saat palautuksen.
Freelancerin kannattaa erottaa ALV-varat tuloveron ennakkomaksuista. Myöhästyneistä ilmoituksista voi tulla sanktioita.
EU- ja ulkomaanmyynti
Palvelumyynti muualle EU:hun voi muuttaa ALV-käsittelyä (käännetty verovelvollisuus, ulkomainen rekisteröinti tai nollaverokanta tietyissä tapauksissa). Kotimaiset rajasäännöt eivät korvaa rajat ylittäviä sääntöjä.
Merkitse laskuille maatiedot. Jos suuri osa liikevaihdosta on rajat ylittävää, neuvottele kirjanpitäjän kanssa ennen kuin luotat vain rajaohjeeseen.
Lisää Suomi-oppaita
Palaa Suomen hubiin tai aiheisiin.
Usein kysytyt kysymykset
Koskeeko raja kevytyrittäjiä?
Kyllä, liikevaihto lasketaan samoihin rekisteröintisääntöihin riippumatta laskutuspalvelusta. Palvelu voi hoitaa ALV-ilmoitukset puolestasi — tarkista sopimus.
Voinko poistua ALV-rekisteristä, jos liikevaihto laskee?
Rekisteristä poistuminen on mahdollista, kun ehdot eivät täyty, Veron sääntöjen mukaan. Älä lopeta ilmoituksia, jos olet yhä rekisteröity.
Ovatko kaikki freelancer-palvelut ALV-alaisia?
Osa palveluista on ALV-vapaita tai erikoiskannan alaisia. Tarkista toimintasi verokanta vero.fi:stä.